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                首頁 >> 註會考試 >> 考試大綱

                2018註冊會計師全國統一考試大綱――專業階段考試(審計)

                發布時間:2018-4-2  來源:中註協  作者:中註協  點擊數:

                註冊會計師全國統一考試大綱――專業階段考試(審計)
                (2018年)

                  一、考試目標

                考生應當根據本科目考試內容與能力等級的要求,理解、掌握或運用下列相關的專業知識和職業技能,堅守職業價值觀、遵循職業道★德、堅持職◎業態度,解決實務問題。

                1.財務報表審計基本原理,包括審計概述、審計計劃、審計證據、審計抽樣、信息技術對審計的影響,以及審計◥工作底稿;

                2.財務報表審計測試ㄨ流程,包括風險識別和評估(風險評¤估程序、信息來源以及項目組內◥部的討論,了解被審計單位及其環境,了解被審計單位的內︾部控制,評◆估重大錯報風險),風險應對(針對財務報表層次重大錯▽報風險的總體應●對措施,針對〗認定層次重大錯報風險的進一步『審計程序,包括控制測試和實質ω性程序);

                3.財務報一聲恐怖表審計中各類交易和賬戶余額審計,包括銷售與收款循環、采購與∩付款循環、生產與存貨循環以及貨⊙幣資金的審計;

                4.財務報表審計中對特殊項╳目的考慮,包括對舞弊和法律法規的考慮、審計溝通、對集團財務◢報表審計的特殊考慮、利用他人的工作,以☉及對會計估計、關聯方和期初≡余額等其他特殊項目的審計;

                5.審計工作的完成與審計報告◤;

                6.企業內部↑控制審計;

                7.會計師事務所質量墨綠色長發直接在他控制,包括質量控︻制制度的目標和要素;

                8.註冊會計師協會會員職業道德守↑則,包括職業道德∩基本原則和概念框架、審計業務∩對獨立性的要求。

                二、考試內容與能力等級

                考試內容 能力等級
                一、審計基本原理  
                (一)審計概述  
                1.審計的概念與保證程度⊙  
                (1)審計的產Ψ生 1
                (2)審計的定義 1
                (3)保證程度 1
                (4)註冊◥會計師審計和政府審計 1
                (5)職業責任和期望差距 1
                (6)審計報告和信息差距 1
                2.審計要素  
                (1)審計業務的三方關系∴ 1
                (2)財務報表(鑒證對象◣信息) 1
                (3)財務報表編制基礎(標準) 1
                (4)審計證據 1
                (5)審計報告 1
                3.審計目標  
                (1)審計的★總體目標 1
                (2)認定 1
                (3)具體審↘計目標◣ 1
                4.審計基本要求  
                (1)遵¤守審計準則 1
                (2)遵守職業道德守則 1
                (3)保持職業懷疑ぷ 1
                (4)合理運用職業判斷 1
                5.審計風險  
                (1)重大錯報風險 1
                (2)檢查風險 1
                (3)檢查風險與重大錯報風險的反向關系 1
                (4)審※計的固有限制 1
                6.審計過程  
                (1)接受業務委托 1
                (2)計劃審【計工作 1
                (3)識別和靈魂和仙器評估重大錯報風劍名藍冰險 1
                (4)應對重大錯報風險 1
                (5)編制審計〓報告『 1
                (二)審計計劃  
                1.初步業務活動  
                (1)初步業務活動的目的和內容 2
                (2)審計的前提條件 2
                (3)審計業務約定書 2
                2.總一旁體審計策略和具體⊙審計計劃  
                (1)總體審計策略 2
                (2)具體審計計劃 2
                (3)審計過程中對計劃的更改 2
                (4)指導、監督與復♀核 2
                3.重要性  
                (1)重要性的含義 2
                (2)重要性水平的確定 2
                (3)錯報 2
                (三)審計證據  
                1.審計證十個仙君據的性質  
                (1)審計袁一剛看著沈聲道證據的含義 2
                (2)審計證據的充分性與適當性 2
                2.審計程序  
                (1)審計程序的作用 1
                (2)審計程序的種類 1
                3.函證  
                (1)函證決策 3
                (2)函證的內容 3
                (3)詢證函的請推薦設計 3
                (4)函證的實施與▓評價 3
                4.分析程序  
                (1)分析程序概述 1
                (2)用作風險評估程序 2
                (3)用作實質性程序 2
                (4)用於總體復核 2
                (四)審計抽樣方法  
                1.審計抽樣的相關概念  
                (1)審計抽樣 1
                (2)抽樣風險和非抽樣風險 1
                (3)統計抽樣和非統計抽樣 1
                (4)屬性抽樣和變量抽←樣 1
                2.審計抽樣■在控制測試中的應用  
                (1)樣本設計階段 2
                (2)選取樣本階段 2
                (3)評價〗樣本結果階段▓ 2
                (4)記錄抽樣▽程序 1
                3.審計抽樣在細節測@ 試中的運用  
                (1)樣本設計階段 2
                (2)選取樣本階段 2
                (3)評價樣本結果階段 2
                (4)記錄抽樣程序 2
                (五)信息技術對審計的影響  
                1.信息技術對企業財務報告和內部控制的影響  
                (1)信息技術的概念 1
                (2)信息技術對企業財」務報告的影響 1
                (3)信息技術〖對企業內部控制的影響 1
                (4)信息技術產生的風險 1
                (5)註冊會計師在信息■化環境下面臨的挑戰 1
                2.信息技術的一般控制和應用控制測試  
                (1)信息技術一般控∮制 2
                (2)信息技術應用控制 2
                (3)公司層〖面信息技術控制 2
                (4)信息技術一般控ω 制、應用控制與公司層面控制三者之間的關系 2
                3.信息技術對審計』過程的影響  
                (1)信息技術對審計的影響 2
                (2)信息技@術審計範圍的確定 2
                (3)信息技術一般控制對控制風險的影響 2
                (4)信息技術應用控制對控制風險和實質性◥程序的影響 2
                (5)在不』太復雜 IT 環境身軀也猛然炸開下的審計 2
                (6)在較撞擊為復雜 IT 環境下的審計 2
                4.計算機輔助審計技術和電子表♀格的運用  
                (1)計算機輔助審計技術 2
                (2)電子表格 2
                5.數據分析  
                (1)數據分析的概ぷ念 1
                (2)數據分析的作用♀及其應用 1
                (3)數據分析面臨的挑戰 1
                6.不同信息技術環境下的問@ 題  
                (1)網絡環境 1
                (2)數據庫管理系統 1
                (3)電子商務系統 1
                (4)外包安排 1
                (六)審計工作底※稿  
                1.審計工作底稿概述  
                (1)審計工作底●稿的含義 1
                (2)審計工作底稿的編制目的 1
                (3)審計工作底稿的編制要求 1
                (4)審計工ξ作底稿的性質 1
                2.審計工作底稿的格式、要素和範圍  
                (1)確定審計工作底稿的◣格式、要素和範圍時考慮的因素 1
                (2)審計工作底稿的要①素 2
                3.審計工作底稿的歸檔  
                (1)審計工作ω底稿歸檔工作的性質 1
                (2)審計檔案▲的結構 1
                (3)審計工作底稿歸檔的期限 1
                (4)審計工作底稿歸檔後的變動 2
                (5)審計工作底稿的保存期限 1
                二、審計測【試流程  
                (一)風險評估  
                1.風險識別和評估概述  
                (1)風險識別和評估的卐概念 1
                (2)風險識別和評估的≡作用 1
                2.風險評估程序、信息來源以及項目組內部的∞討論  
                (1)風險評估程序和信息來源 3
                (2)其他審計程序和信息來源 3
                (3)項目組內部的討論 3
                3.了解被審計單位及其環境  
                (1)總體要求 3
                (2)行業狀況、法律環境和監管環境身子退下來及其他外部因素 3
                (3)被審計單位的性質 3
                (4)被審計單位對會計政策的選擇和運用 3
                (5)被審計單☆位的目標、戰略以及相關經營風險 3
                (6)被審計單位財務業績的衡量和評價 3
                4.了解被而後全力朝這一劍攻了過來審計單位的內部控制  
                (1)內部控制的含義和要素 3
                (2)與審計相關的控制 3
                (3)對內部控制了解的深度 3
                (4)內部控制的人工和自動化成分 3
                (5)內部控制面具的局限性 3
                (6)控制環境 3
                (7)被▆審計單位的風險評估過程 3
                (8)信息系統與溝通 3
                (9)控制活動 3
                (10)對控制的監督 3
                (11)在整體層面和業◥務流程層面了解內部控制 3
                5.評估重大錯報風險  
                (1)評估財☆務報表層次和認定層次的重大錯報風險 3
                (2)需要№特別考慮的重大錯報風險 3
                (3)僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險 3
                (4)對風險卐評估的修正 3
                (二)風險應對  
                1.針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施  
                (1)財務報表層次重大錯報風險所以才說自己與總體應對措施 3
                (2)增加審計程序不可預見性的方法 3
                (3)總體應對措施對擬實施進一步審計●程序的總▽體審計方案  
                2.針對認定層次重大錯報風險≡的進一步審@計程序  
                (1)進一︽步審計程序的含義和要求 3
                (2)進一步審平靜計程序的性質 3
                (3)進一←步審計程序的時間 3
                (4)進一①步審計程序的範圍 3
                3.控制測試  
                (1)控制測試的含義和要求 1
                (2)控制測試的性質 1
                (3)控制測試的時間 1
                (4)控制測試的範∑ 圍 1
                4.實質性程序  
                (1)實質性程序的含義和↑要求 3
                (2)實質性程▽序的性質 3
                (3)實質性程序的時間 3
                (4)實質性程序的範【圍 3
                三、各類交易和①賬戶余額的審計  
                (一)銷售與收款循環的審計  
                1.銷售與收款循環的特點  
                (1)不同行業類型的收入來源 3
                (2)涉及的主要單據與會計記錄 3
                2.銷售與收款循環的業務活動和相關內部控制 3
                3.銷售㊣ 與收款循環的重大錯報風險  
                (1)銷售與收款循環存在的重大錯報風險 3
                (2)根據重大錯報風險評估結果設計進一步審計程序 3
                4.測試銷售與收款循環的∮內部控制 3
                5.銷售△與收款循環的實質性程序  
                (1)營業收入的實質性程序 3
                (2)應收賬款的實質性程序 3
                (二)采購與付款循環的審計  
                1.采購與付款循環的特點  
                (1)不同行業類型的采購和費用支出 3
                (2)涉及這樣好了的主要憑證與會計記錄 3
                2.采購與付款循環的業務活★動和相關內部控制 3
                3.采購與付款循環的重大錯報風險  
                (1)采購與付款循環的重大錯報風險 3
                (2)根據重大錯報風〖險的評估結果設計進一步審計程序 3
                4.測試采購與□付款循環的內部控制 3
                5.采↑購與付款循環的實質性程序  
                (1)應付賬款的實質性程序 3
                (2)除折舊/攤銷、人工費用以外的一般費用的實質性程序 3
                (三)生產與存貨循環∞的審計  
                1.生產與存貨︻循環的特點  
                (1)不同行業類型的存仙器之魂淡淡笑著貨性質 3
                (2)涉及的主要憑就是逃走證與會計記錄 3
                2.生產與存貨循︼環的業務活動和相關內部控制 3
                3.生產與存貨♀循環的重大錯報風險  
                (1)生產與存貨循環的重大錯報風險 3
                (2)根據重大錯報風險評估結果設計進一步審計程序 3
                4.測試生產與存◤貨循環的內部控制 3
                5.生產與存貨循環的實質性程序 3
                (四)貨幣資金的審計  
                1.貨□ 幣資金審計概述  
                (1)貨幣資金與業務循環 3
                (2)涉及¤的主要單據和會計記錄 3
                (3)涉及的〇主要業務活動 3
                (4)貨幣資金內◥部控制概述 3
                2.貨幣資金☉的重大錯報風險  
                (1)貨幣資金的可能發生錯報環節 3
                (2)識別應對可能發生錯報環節的內部控制 3
                (3)與貨幣資金相關的重大錯報風險 3
                (4)擬實施的進一步審計程序的總體方▅√案 3
                3.測試貨幣資金的內部控制  
                (1)概述 3
                (2)庫存現金的控制測試 3
                (3)銀行存款的控制測試 3
                4.貨幣資金的實質性程序  
                (1)概述 3
                (2)庫存現金的實質性程序 3
                (3)銀行存款的實質性程序 3
                (4)其他貨幣資〇金的實質性程序 3
                四、對特殊事項的考慮  
                (一)對舞弊和法律法規的考慮  
                1.財務報表審計中與舞弊相關的責任  
                (1)舞弊的含義和種類 1
                (2)治理層、管理層的責任與註冊會計師的責任 1
                (3)風險㊣評估程序和相關活動 3
                (4)識別和評估舞弊導致的重大錯報風險 3
                (5)應對舞弊導致的重大錯報風險 3
                (6)會計分錄測試 3
                (7)評仙界價審計證據 3
                (8)無法繼續執行△審計業務 3
                (9)書面聲明 3
                (10)與管理層、治理層和監管機構的溝通 3
                2.財務▂報表審計中對法律法規的考慮  
                (1)管理層遵守法律法規的責任 1
                (2)註冊會計師的責任 1
                (3)對被審計單位遵守法律法規的考慮 3
                (4)識別出或懷疑存在違反法律法規行為時實施的審≡計程序 3
                (5)對識別出的或懷疑存在的違反法【律法規行為的報告 3
                (二)審計溝通  
                1.註冊會計師與治理層那幾個仙帝的溝通  
                (1)溝通『的對象 2
                (2)溝通◣的事項 2
                (3)溝通的過程 2
                (4)審計工作底稿 2
                2.前任註冊會計師和後任♂註冊會計師的溝通  
                (1)接受委托前「的溝通 2
                (2)接受委托後的溝通 2
                (3)發現前任註冊會計師審計的財務報表可能存在重大錯報  
                時的處理 2
                (三)註冊會計師利用他人的工作  
                1.利用內部審計工作  
                (1)內部審計的目標 2
                (2)內部審計和註冊會計師的關系 2
                (3)確定是否利用以及在多大程度上利用內部審∑計人員的工作 2
                (4)利用內部審計人員的特定工作 2
                2.利用專家的工作  
                (1)確定是否利用專家的工作 2
                (2)專家的勝任能力、專業素質和客觀性 2
                (3)了解專家的專長領域 2
                (4)與專家達成一致意見 2
                (5)評價專家工作的恰當性 2
                (四)對集團財務報表審計⊙的特殊考慮  
                1.與集團財務報表審計有關的概∑ 念  
                (1)集團 1
                (2)組成部分 1
                (3)重要組成部分 1
                (4)集團財務報表 1
                (5)集團審計和集團審計意∮見 1
                (6)集團項目合夥人和○集團項目組 1
                (7)組成部分註冊會計師 1
                (8)集團管理層和組成∑部分管理層 1
                (9)集團〗層面控制 1
                (10)合並過程 1
                2.集團財務報表審計中的責任設定和註冊會計師的目標  
                (1)集團財務報表審計中的責任設定 1
                (2)註冊會計師的目標 1
                3.集團審計業務的承接與保△持  
                (1)在承接與保持階段獲取了⊙解 3
                (2)審計範圍受到限制 3
                (3)業務ξ約定條款 3
                4.了解集∑ 團及其環境、集團組成部分及其環境  
                (1)集團管理層下達的指々令 3
                (2)舞弊 3
                (3)集團項目組成員和組成部分註冊會計師對集團財務報表重大錯報風險(包括舞弊風險)的討論 3
                (4)了解集團及其環境、集團組成【部分及其環境的程序 3
                5.了解組成部分註冊會計師  
                (1)與集團審計相關的職業道德要求 3
                (2)組成部分╳註冊會計師的專業勝任能力 3
                6.重要性  
                (1)集團財務報表整體的重要☆性 3
                (2)適用於特定類別的交易、賬戶余額或披露的一個或多個重要性水平 3
                (3)組成¤部分的重要性 3
                (4)明顯微小錯報的臨界值 3
                7.針對評估的風險采取的應對措施  
                (1)對重要組成部分需執行的工作 3
                (2)對不重要的組成部分需執行的工作 3
                (3)已執行的工作仍不能提供充分、適當審計證據時的處理 3
                (4)參與組成部分註冊會計師的♀工作 3
                8.合並過程 3
                9.與組成部分註冊會計師的溝通  
                (1)集團項目★組向組成部分註冊會計師的通報 3
                (2)組成部分註冊會計師向集團項目組溝通的事項 3
                (3)評價與組成部分註冊會計師的溝通 3
                10.評價審計證據的充分性和適當性 3
                11.與集團管理層和集團治理層的溝通  
                (1)與集團管理層的溝通 3
                (2)與集團治理層可大帝能否猜到最後的溝通 3
                (五)其他特殊項目的審計  
                1.審計會計估計  
                (1)會計估計的性質 1
                (2)風險評估程序和相關活動 3
                (3)識別和評估重大錯報風險 3
                (4)應對評估的重大錯報風險 3
                (5)實施進一步實質性程序以應對特別風險 3
                (6)評價會計估計的合理性並確定錯報 3
                (7)其他相關審計程序 3
                2.關聯方的審計  
                (1)風險評估程序和相關工作 2
                (2)識別和評估重大錯報風險 3
                (3)針對重大錯報風╳險的應對措施 3
                (4)評價會計處理和披露 3
                (5)其他相關審計程序 3
                3.考慮持續」經營假設  
                (1)管理層的責任和註冊會計師的責任 1
                (2)風險評估程序和相關活動 2
                (3)評價管※理層對持續經營能力作出的評估 3
                (4)超出管理層評估期間的事項或情況 3
                (5)識別出事項或情況時實施追加的審計程序 3
                (6)審計結論 3
                (7)對審計報告◤的影響 3
                4.首次接受委托時對期初余額的審計  
                (1)期初余額的含義 1
                (2)期初余額的審計目標 2
                (3)審計程序 3
                (4)審計結論和審計報★告 3
                五、完成審計工作』與出具審計報告  
                (一)完成審計工作  
                1.完成№審計工作概述  
                (1)評價審計中」的重大發現 2
                (2)評價審計過程⊙中發現的錯報 2
                (3)復核審計工作底稿和財務報表 2
                2.期後事項  
                (1)期後事項的種類 2
                (2)財務報表日至審計報告日之間發生的事項 2
                (3)註冊會計師在審計報告日後至財務報表報出日前知悉的事實 2
                (4)註冊【會計師在財務報表報出後知悉的事實 2
                3.書面聲明  
                (1)針對管理層責任的書面◤聲明 2
                (2)其他書面聲明 2
                (3)書面聲▓明的日期和涵蓋的期間 2
                (4)書面聲明的形式 2
                (5)對書面聲明可靠☆性的疑慮以及管理層不提供要求的書面聲明 2
                (二)審計報告  
                1.審計報告概述  
                (1)審計報告的含義 1
                (2)審計報告的作用 1
                2.審計意見的形成 1
                3.審計報告的▂基本內容  
                (1)審計報告的要素 2
                (2)標題 2
                (3)收件人 2
                (4)審計意見 2
                (5)形成審計意見的基礎 2
                (6)管理層對財務報表的▽責任 2
                (7)註冊會計師對財務報表審計的責任 2
                (8)按照相關法律法規的要求報『告的事項(如適用) 2
                (9)註冊會計師的簽名和蓋章 2
                (10)會計師事〖務所的名稱、地址和蓋章 2
                (11)報告日期 2
                4.在審計報告中@溝通關鍵審計事項  
                (1)確定】關鍵審計事項的決策框架 3
                (2)在審計報告中溝通關鍵審計事項 3
                (3)不在審計報告中溝通關鍵⌒審計事項的情形 3
                (4)就關鍵審計事項與治理層溝通 3
                5.非無保留意見審計■報告  
                (1)非無保留意見的含義 3
                (2)確定非無保卐留意見的類型 3
                (3)非無保留意見的審計報告的格式和內容 3
                (4)非無保留意見的審計報告的參考格式 3
                6.在審計報告增加強調事項段和其他事項○段  
                (1)強調事項段 3
                (2)其他事項段 3
                (3)與治理層的溝通 3
                7.比較信息  
                (1)比較信息的含義 1
                (2)審計程序 3
                (3)審計報告:對應數據 3
                (4)審計報告:比較財務報『表 3
                8.註冊會計師對其他信息的責任  
                (1)獲取其他信息 3
                (2)閱讀並考慮其他信息 3
                (3)當似乎存在重大不一致或●其他信息似乎存在重大錯報時的應對 3
                (4)當註冊會計師認為其他信息存在重大錯報時的應對 3
                (5)當財務報表存在重大錯報或註冊會計師對被審計單位及其環境○的了解需要更新時的應對 3
                (6)報告 3
                六、企業內部控制審計  
                (一)內部控制審計的概念  
                1.內部控制ζ審計的背景 2
                2.內部控制審計的範圍 1
                3.內部控制審計基準日 1
                (二)計劃審計工作  
                1.計劃審計工作時應當考慮的事項 3
                2.總體審計策略和具體審計計劃 3
                (三)自上而下的方法  
                1.識別、了解和測試企業層面的控制 3
                2.識別重要賬戶、列報及其相關認定 3
                3.了解潛在錯報的來源並識別相應的控制 3
                4.選擇擬測試的∮控制 3
                (四)測試控制若是一般的有效性  
                1.內部控制的有效性 3
                2.與控制相關的風險 3
                3.測試控制有效性的程序的性質 3
                4.控制測試的時間安排 3
                5.控制測試的範圍 3
                (五)企①業層面控制的測試  
                1.與控制環境相關的控制 3
                2.針對管理層和治理層淩駕於控制之上的風險而設計的控制 3
                3.被審計驚喜單位的風險評估過程 3
                4.對內部信息傳遞¤和期末財務報告流程的控制 3
                5.對控制有效∮性的內部監督【(即監督其他控制≡的控制)和內部∴控制評價 3
                6.集中化的處理和控制(包括共享的服務▲環境) 3
                7.監督經營成果的控制♀◥ 3
                8.針對重大經營控制及風險管理實務的政策 3
                (六)業務流程、應用系統或交易層面的控制的測試  
                1.了解企業經營活動和業務流程 3
                2.識別可能發生錯報的環節 3
                3.識別和了解相♀關控制 3
                4.記錄相仙君和玄仙關控制 3
                (七)內部控制缺陷評價  
                1.控制缺陷的╱分類 3
                2.評價控制缺陷的嚴重程↙度 3
                3.內部控制缺陷整改 3
                (八)出具審計報告  
                1.形成審計意見 3
                2.審計報告類型 3
                3.強調事項 3
                4.非財務報告內部控制重大缺陷 3
                七、質量控制  
                (一)質量控制制度的目標和對業務質量承擔的▓領導責任  
                1.質量控制制度的目標和要素 2
                2.對業務質量承擔的◣領導責任 2
                (二)相關職業道德要求  
                1.總體要求 2
                2.遵守相關職業道德要求的具體措施 2
                3.滿足獨立性要求 2
                (三)客戶關系和具體業務的接受與保持  
                1.總體要求 3
                2.考慮客戶的誠信情況 3
                3.考慮是否具備執行業務的必要素質、專業勝任能力、時間和資源 3
                4.考慮能否遵守相關職㊣業道德要求 3
                5.考慮其【他事項的影響 3
                (四)人力資源  
                1.總體要求 3
                2.人≡力資源管理的要素 3
                3.招聘 3
                4.人員素質、勝任能←力和職業發展 3
                5.業績評價、工薪和晉升 3
                6.項目組的委派 3
                (五)業務執行  
                1.指導、監督與復核№ 3
                2.咨詢 3
                3.意見分歧 3
                4.項目質量控制復核 3
                5.業務工作底稿 3
                (六)監控  
                1.監控的總體→要求 2
                2.監控人員 2
                3.監控內容 2
                4.實施檢查 2
                5.監控結Ψ 果的處理 2
                6.監控】的記錄 2
                7.投訴和指控的處理 3
                八、職業道德  
                (一)職業道德基本原則〇和概念框架  
                1.職業道德基本原則  
                (1)誠信 1
                (2)獨立性 1
                (3)客觀和█公正 1
                (4)專業勝任能力和應有的關註 1
                (5)保密 1
                (6)良好的職業行為 1
                2.職業道德概念框架  
                (1)職業道德概念框架的內涵 2
                (2)對遵循職業道德基本︻原則產生不利影響的因素及防範措施 2
                (3)道德沖突的解決 2
                3.註冊會計師對職業道德概念框架的具體運用  
                (1)可能對職業道德基本〖原則產生不利影響的因素 2
                (2)應對不利影響的防範措施 2
                (3)專業服務】委托 2
                (4)利益沖突 2
                (5)應客戶的要求提供第二次意見 2
                (6)收費 2
                (7)專業服務營銷 2
                (8)禮品和款¤待 2
                (9)保管客戶資產 2
                (10)對客觀和卐公正原則的要求 2
                4.非執業會員對職業道德概念框架的運用  
                (1)基本要求 1
                (2)對遵循職業道德基本原則產生不利影響的因素 1
                (3)應對不利影響的防範措施 1
                (4)潛在沖突 1
                (5)信息的編制和報告 1
                (6)專業知識和技能 1
                (7)經濟利益 1
                (8)禮品和⊙款待 1
                (二)審計業務對獨立性的要求  
                1.基本概念和要求  
                (1)獨立性的概念框架 1
                (2)網絡與網絡事務所 1
                (3)公眾利益實體 1
                (4)關聯實體 1
                (5)治理層 1
                (6)工作記錄 1
                (7)業務期間 1
                (8)合並與收購 1
                2.經濟利益  
                (1)經濟利益的種類 3
                (2)對獨立性產生不利影響︻的情形和防範措施 3
                3.貸款和∮擔保以及商業關系、家庭和私人關系  
                (1)貸款和擔保 3
                (2)商業關系 3
                (3)家庭和私人關系 3
                4.與審計♀客戶發生人員交流  
                (1)與審計客戶發生雇傭關◣系 3
                (2)臨時借調♂員工 3
                (3)最近曾任審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工 3
                (4)兼任審計客戶的董事或高級管理人員 3
                5.與審計客戶長期存在業務關系  
                (1)一般規定 3
                (2)屬於公眾利益實體的審計客◤戶 3
                6.為審計⌒客戶提供非鑒證服務  
                (1)一般規定 3
                (2)管理層職責 3
                (3)編制會計記錄和財務報︾表 3
                (4)評估服務 3
                (5)稅務服務 3
                (6)內部審計∴服務 3
                (7)信息技術系統而後緩緩呼了口氣服務 3
                (8)訴訟支持服務 3
                (9)法律服務 3
                (10)招聘服務 3
                (11)公司理呼財服務 3
                7.收費  
                (1)收費結構 3
                (2)逾期收費 3
                (3)或有收費 3
                8.影響獨立性的其他事項  
                (1)薪酬和業績評價政策 3
                (2)禮品和款待 3
                (3)訴訟或訴訟威脅 3

                  參考法規(截至2017年12月31日)

                  1.中華人民共和國註冊會計師法(中華人民共和國主席╳令第13號,1993年10月31日)

                2.中國註◤冊會計師執業準則(財會[2010]21 號)

                3.中國註々冊會計師執業準則應用︽指南(2017 年版,會協[2010]94 號、會協〔2017〕11號)

                4.中國註冊會計師職業道德守則、中國註冊會計師協會非執業會員職業道德守則(會協[2009]57號)

                5.中國註冊會計師審計準則問題解答(會協[2013]77 號、會協[2014]76號)

                6.中國註冊會計師職業道德守則問題解答(會協[2014]60 號)

                7.中國註冊會計師∴職業判斷指南(會協〔2015〕18 號)

                8.財政部關於印發《中國註冊會計師審計準則第 1504 號――在審計報告中溝通關鍵審計事項》等 12 項準則的通知(財會〔2016〕24 號)

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